Заключение договора ГПХ с физлицом из Казахстана

Здравствуйте! Коротко: да, можно. Российская компания вправе заключить ГПХ с физлицом-гражданином Казахстана, если работы фактически выполняются в Турции. Тогда в РФ по таким выплатам, как правило, нет НДФЛ и нет страховых взносов, а из «кадровых» действий в России — только обычные договорные/бухгалтерские (договор, акт и т. п.). Ниже — по пунктам и с нормами. 1) НДФЛ в России • Для нерезидентов РФ налогуется только доход от источников в РФ. Доход от работ/услуг относится к РФ, если работы выполнялись на территории РФ. Если работы выполнены за пределами РФ (в Турции), это иностранный источник — у российской компании нет обязанности удерживать НДФЛ. Это прямо следует из пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ (место фактического выполнения работ/услуг). Важно: с 2024 г. в ст. 208 добавили спец-норму про услуги через интернет: если услуги оказываются в сети с использованием доменов/инфраструктуры в РФ и выполняется одно из условий (в том числе источник выплаты — российская организация), такой доход могут квалифицировать как российский источник даже при физическом выполнении работ за рубежом. Проверьте характер услуг и ИТ-инфраструктуру (пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДС в РФ • «Реверс-Чардж» по НДС возникает при покупке услуг у иностранной организации (ст. 161 НК РФ). Ваш контрагент — физическое лицо, не ИП; следовательно, налоговым агентом по НДС вы не становитесь. Валютный контроль и оплата • Платёж нерезиденту (физлицу) за услуги — операция, подпадающая под валютный контроль. Банк запросит договор/акт, код валютной операции; при крупных суммах договор ставят на учёт в уполномоченном банке по Инструкции ЦБ № 181-И. «Кадровые» мероприятия в РФ Это не трудовой договор, поэтому: • не оформляются приказы о приёме/Т-2, табели и т. п.; • не подаются уведомления МВД о привлечении иностранной рабочей силы (человек работает не на территории РФ); • бухгалтерские документы: договор ГПХ (с указанием места исполнения — Республика Турция), акт(ы) оказанных услуг/выполненных работ, отчёты/результаты, закрывающие документы для налогового учёта; расходы принимаете при условии экономической обоснованности и документального подтверждения (ст. 252 НК РФ).  Налоги у самого исполнителя • Налогообложение дохода у физлица будет по правилам страны его резидентства и/или фактического выполнения работ (Турция/Казахстан). Российская компания здесь обычно налоговым агентом не является (см. п. 1), но разумно запросить у исполнителя сертификат налогового резидентства на случай коллизий. • Отдельно контролируйте, чтобы деятельность исполнителя не создавала вам «постоянное представительство» в Турции (например, если он регулярно от вашего имени заключает сделки там). Критерии — ст. 5 Соглашения РФ-Турция об избежании двойного налогообложения (Анкара, 15.12.1997). Как безопасно оформить (чек-лист) 1. В договоре ГПХ пропишите: место выполнения — Республика Турция; отсутствие подчинённости/режима рабочего времени; результат, срок и цену. 2. В актах/отчётах дублируйте место фактического исполнения — Турция. 3. Убедитесь, что услуги не подпадают под «интернет-услуги» со связью с РФ по пп. 6.3 ст. 208 НК РФ; при необходимости — разнести инфраструктуру (домен/сервер) за пределы РФ. 4. Подготовьте пакет для банка (договор, акт, назначение платежа, код ВО); при суммах ≥ 3 млн руб. — учёт контракта (УНК) в банке. 5. В российской отчётности по НДФЛ/взносам этот контрагент не отражается (нет объекта). В налоге на прибыль — учитываете расходы при соблюдении ст. 252 НК РФ. ⸻ Если будут дополнительные вопросы, пишите knabatova@yandex.ru

Ольга Юрьевна, добрый день! Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которым исполнитель принимает на себя обязательство выполнить определённые работы или оказать услуги, а заказчик обязуется их оплатить. Такой договор не считается официальным трудоустройством. 89144868922 вацап, телеграм, макс