Ольга Олеговна, добрый день. Ваша текущая деятельность (удаленная работа на постоянной основе, ежедневная связь, регулярная оплата) имеет все признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых или профессиональной деятельности самозанятого.
Согласно статье 16 ТК РФ, трудовые отношения возникают не только на основании договора, но и в результате фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя. В силу части 2 статьи 67 ТК РФ, трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома работодателя.
Характерные признаки трудовых отношений:
Личное выполнение работы по определенной функции;
Подчинение режиму работы (быть на связи ежедневно);
Возмездный и регулярный характер выплат (каждые 2 недели);
Интеграция в организационную структуру работодателя.
Эти признаки подтверждаются позицией Верховного Суда РФ в определении № 41-КГ21-25, где указано, что отсутствие письменного договора не исключает признания отношений трудовыми, если в них присутствуют вышеуказанные признаки.
Использование специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в вашей ситуации сопряжено с серьезными рисками как для вас, так и для руководителя.
Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ, объектом налогообложения НПД не признаются доходы от оказания услуг, если заказчиком выступает нынешний работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.
Если вы оформите самозанятость и начнете выдавать чеки вашему фактическому руководителю (компании или ИП), налоговые органы с высокой вероятностью квалифицируют это как подмену трудовых отношений.
Последствия переквалификации:
1. Для работодателя: доначисление НДФЛ (13%), страховых взносов (около 30%), пени и штрафы за нарушение трудового и налогового законодательства.
2. Для вас: аннулирование статуса самозанятого в отношении этих доходов и необходимость уплаты НДФЛ 13% вместо 4-6%.
Если вы начнете формировать чеки сейчас (в 2026 году) за прошлые периоды, это может привлечь внимание ФНС:
Согласно закону № 422-ФЗ, чек должен формироваться в момент расчета (при наличных/карте) или не позднее 9-го числа следующего месяца (при безнале). «Задним числом» за 9 месяцев чеки вызовут вопросы о правомерности применения режима.
Регулярные поступления от одного и того же лица в течение долгого времени без чеков, а затем внезапная легализация того же источника через НПД — классический маркер налоговой проверки.
Практические рекомендации
1. С точки зрения вашей безопасности, единственно верным вариантом является оформление по ТК РФ. Ссылайтесь на то, что отсутствие договора — это риск штрафов для руководителя до 100 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
2. Если вы действительно оказываете разовые услуги, можно использовать договор гражданско-правового характера. Но при ежедневной связи ГПХ также легко переквалифицируют в трудовой.
3. Самый безопасный способ легализовать прошлые доходы без привязки к самозанятости — подать декларацию 3-НДФЛ как физическое лицо и уплатить 13% налога. Это снимет вопросы о незаконном предпринимательстве, но не обяжет вас раскрывать работодателя, если вы этого не хотите.
4. Если руководитель категорически отказывается оформлять отношения, сохраняйте скриншоты переписки, отчеты о работе и выписки по переводам. Это позволит вам в будущем через суд признать отношения трудовыми (на основании ст. 67 ТК РФ) и потребовать выплаты компенсаций за отпуск (ст. 178 ТК РФ и др.) и внесения записи в трудовую книжку.